上市总裁培训：财务管理不规范体现在哪方面？

　　财务管理对于任何一家企业来讲都是非常关键的，而对于上市企业更是如此，可是现在很多上市企业的财务管理并不规范，这就很有可能对后续发展造成一定的影响，所以改善财务管理是当下企业的首要任务，下面上市总裁培训老师就给大家讲讲财务管理不规范体现在以下几方面。

　　1、资产负债不健全

　　由于财务主管未参加公司管理，财务人员得到的业务信息和交易事项的资料受限，或是业务水平有限，造成企业财务报表无法真正反映企业财务状况，会计核算不清、资产负债不健全和长时间遗留账务未处理等。

　　2、会计事项交接不清

　　有的中小企业不注重财务工作，或是任人唯亲，分配不懂得财务的亲戚到财务岗位就职，造成财务人员变动频繁、岗位职责不清。会计人员前后会计事项交接不清，乃至发生原始凭证保存不健全，关键会计资料丢失、损坏的情况。

　　3、刻意遗漏或编造交易或事项

　　出于少交税的目的，刻意遗漏或编造交易或事项。如存在账外账、小金库、两套或多套账等问题，有的乃至几套账混在一起，每套账都有专门用途。

　　4、存货、成本核算和管理不到位

　　有的生产性企业没有费用的归集和分摊，没有成本核算过程；有的企业投入上百万元的ERP系统运行效果不好，存货进销存核算差别较大。

　　5、相关业务内控差

　　业务记录与会计记录无勾稽关系、无互相核查、互相监督；业务记录不健全、混乱、不系统、无记录；业务交易无执行、授权、记录的分离。

　　6、会计核算基础差

　　由于会计核算基础差造成的问题包含往来账与对方长时间不对账，造成时间久、差别大无法对清死账；更改原始或记账凭证无依据，表明随意、更改频繁；存在大量大额银行存款未达账；会计人员变动、流失频繁，对前会计记录及事项不清；原始凭证维持不完整或是丢失；费用及款项长时间挂帐；核算方法有误（权益法、成本法），或不反映收益／损失；长期投资多且混乱：投资挂帐（其他应收、在建工程等）；股权投资差额及商誉处理不合理；投资关系不明确、无合同、无被投资单位出资证明。

　　7、关联交易问题

　　交易依据不充分，缺相关合同及确认；目的及动机不合理，并非正常交易行为、调节利润；关联方界定不健全；定价不公允；交易程序不标准；会计处理不当；实质关联方非关联化。

　　8、资产权属确认问题

　　土地征地手续不合法或不完善、土地以租代征；产权不明确、无产权证；其他原因未申领产权证；有房无地、房屋无报建或验收手续等；产权证未过户；重组、股东投资、资产交换、以物抵债等进入公司的资产。

　　9、税收缴纳问题

　　向关联方转移利润；账外账；成本不配比结转；转移利润形成小金库；业主费用列入公司费用；虚假购物（有增值税发票）；所得税扣除与税法不尽一致，但通常得到税务局默认；应资本化的支出费用化，导致损益不真实；个人所得税未代扣代缴；税收优惠不合法，比如无文件或审批级别不够。

　　10、收入确认问题

　　收入确认以开票为时点确认；收入确认按收付实现制；收入多确认、少确认，提前或滞后确认等情形；以发货为时点确认收入；收入确认凭证不完善，代理或买方提供结算数据不及时或不准确；退货处理不标准，大额退回应调整收入确认当期。

　　11、会计政策及估计问题

　　会计政策与会计估计是非常严肃的，需要由董事会批准，一旦选定，不可随意变更，除非法律或会计准则等行政法规规章有要求，以及这种改变将提供更可信、更相关的会计信息。常见问题包括会计政策不够稳健、随意性或目的性强。

　　这就是在上市总裁培训课程中财务管理不规范的主要体现，希望本篇文章能够对您有所帮助！

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