企业内部控制规范--财务管理内训

授课专家：[俞勤]

企业内部控制规范授课天数：2天

收费标准：价格面议

开办周期：按需开办，有需要的企业请致电本站客服

受训对象：各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、主任会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理及其他管理人员等。

课程目标：

本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制，并将战略层面的内部控制与具体的经营环节中的控制结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。

本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制理论、实施方法和实施技能。

课程大纲：

2007年3月2日，财政部发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范（征求意见稿）

2008年6月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制规范—基本规范》，定于2009年7月1日首先在上市公司范围内实施。同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。

《基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破。

三、教学大纲及内容

（一）有关《企业内部控制规范》的说明

1.我国以前制定的有关内部控制的法律法规

2.制定《企业内部控制规范》的必要性

3.制定《企业内部控制规范》的原则

借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制—整体框架到企业风险管理—整合框架的演进。

内部控制—整体框与风险管理—整合框架的比较

风险管理框架介绍

4.企业内部控制制度体系的基本框架

5.基本规范和具体规范的结构内容

具体规范，可以概括分为以下三类：

第一类是对与企业财务报表项目相关的、可能会对财务报告真实可靠性产生较大影响的经济业务事项提出具体要求的控制规范；

第二类是与财务报表编报相关的控制规范，包括财务报告编制、公允价值、关联交易、信息披露等；

第三类是为实现有效的财务报告内部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制规范，包括预算控制、人力资源控制、计算机信息系统控制、审计监督控制等。

（二）《企业内部控制基本规范》

基本规范共分8章，包括总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查、组织实施和附则。

1.内部控制的定义

2.优化内部环境

内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制

案例：美的集团机构设置

案例：公司治理结构的缺陷对企业的影响

案例：康赛集团的“内部人控制”

案例：《中国联通反舞弊暂行规定》

综合案例（一）：法国兴业银行事件的启示

3.风险评估

风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

企业有哪些内部风险因素和外部风险因素？

企业风险识别的方法有哪些？

企业如何进行风险分析？

案例：根据目标设定来识别相关风险

案例：两种投资方案的风险衡量

综合案例（二）：联想集团新产品开发风险管理方案

企业风险应对策略有哪些？

风险应对策略一般包括：风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。

综合案例（三）：格力、美的电器的财务风险评估

4.控制措施

控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

案例：授权适当可以提高企业的营运效率—丰田公司“首席工程师”制度

案例：首都机场集团公司资金支付签批流程及审批权限

综合案例（四）：中国联通资本性支出重要风险与控制措施

5.信息与沟通

信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。

对内部控制支持的企业信息有何要求？

企业如何建立内部、外部沟通渠道？

案例：沃尔玛信息系统的巨大贡献

7.监督检查

内控监督检查的方式有哪些？

内控缺陷如何报告？

如何改进内控缺陷？

案例：监督检查对企业内部控制的重要性

综合案例（五）：中航油事件给企业内控建设的启示

8.组织实施

内部控制的责任体系应当如何制定？

内部控制的基本平台如何建设？

如何确定本企业内部控制的重点和要点？

综合案例（六）：“中石油”内部控制建设

老师介绍：俞勤

俞勤

北京交通大学教授，博士生导师

中国注册会计师、高级审计师、国际内部审计师

中央财政部企业会计准则委员会咨询专家

ACCA（英国特许公认会计师）

国家发改委培训中心社会培训部特聘教授、首席培训师

国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师

中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家

中国注册会计师协会会员

中国管理会计学会常务理事

中国企业内部控制标准委员会委员

中国科学院研究生院特聘教授

清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师

中国民航总局干部管理学院审计会计培训中心客座教授

英国《投资人》杂志自由撰稿人

能力证书

1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。

会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。

2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

著作

在中国财经出版社、国防工业出版社、机械工业出版社、经济科学出版社和北京交通大学出版社以及《财务与会计》杂志上发表《财务管理的策略和方法》、《COSO:企业内部控制与风险管理》、《国有企业内部控制设计与运用》、《企业内部控制流程设计》、《集团公司财务内部控制子系统设计》、《企业财务风险管理》、《企业财务风险有效控制》、《财务报表分析》、《企业财务分析》、《企业成本管理与控制》、《企业财务战略》、《企业纳税核算技能》、《新税制改革与纳税筹划》、《企业管理层的纳税管理与纳税风险控制》等6部著作和50多篇论文。

客户见证

中石化国际事业部、中国电信集团公司、中国联通有限公司、中国国家电网集团公司、北大荒股份有限公司、赛迪传媒股份有限公司、中国神华股份有限公司、中国海洋石油总公司、中国建设银行、信达投资总公司、中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国国家开发银行、中国集装箱控股集团、中国人寿保险股份有限公司、中国进出口保险公司、中国铁路通讯信号集团公司、中国地质煤炭总局、中国煤炭能源集团公司、中国兵器集团公司北方总公司、首都机场股份有限公司、中国冶金科工集团公司、中国出国人员服务总公司、中国电力财务公司、中国路桥集团公司、中国新兴建设开发总公司、审计署、海关总署、中国民航总局、中国原子能研究院、中国海洋总局、交通部、中国广电总局、中国科学院研究生院等。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

课程形式：-讲授-启发式、互动式教学-小组讨论-案例分析

-角色扮演-观看录象-练习

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