土地增值税主要纳税事项及案例解析--财务管理内训

授课专家：[栾庆忠]

土地增值税主要纳税事项及案例解析授课天数：2天

收费标准：价格面议

开办周期：按需开办，有需要的企业请致电本站客服

课程大纲：

一、土地增值税常见纳税事项

1、土地增值税征税范围、纳税人

2、土地增值税的扣除项目

3、土地增值税的计算

4、土地增值税账务处理

5、土地增值税税收优惠

6、土地增值税征收管理

7、房地产开发企业与非房地产开发企业可扣除项目的区别

二、房地产开发企业土地增值税清算主要纳税事项

1、清算单位

2、清算条件

3、房地产的收入确定

4、可据实扣除的项目

5、可核定扣除项目

6、不可扣除的项目

7、清算项目的扣除金额分摊

8、土地增值税清算应报送的资料

9、土地增值税的核定征收

10、清算后再转让房地产

11、清算后应补税与滞纳金

三、房地产开发企业土地增值税清算疑难问题

（一）确认应税主体资格

1、纳税人办理土地增值税清算应报送资料

2、形式条件，怎么审核“五证”

（二）确认应税行为

1、确认应税行为的税法政策与依据

2、判断应税行为已经发生的依据

3、开发项目与非开发项目的确认

（三）确定清算条件

1、税法政策

2、清算条件的审核注意4个问题

3、确认清算条件应取得的资料

4、土地增值税清算申报期限

5、分期开发项目各期清算方式的一致性

（四）清算单位的确认

1、清算单位的确认政策与依据

2、各清算单位是否符合不征税或免税的条件做出分析判断

（五）普通住宅、非普通住宅的收入、支出划分

1、享受优惠政策的住房原则上应同时满足的条件

2、税法政策

（六）收入审核

1、税法政策

2、收入审核相关证据资料

3、面积审核

4、实测面积与合同面积之差的税收处理

5、销售情况审核

6、销售额审核

7、免税收入审核

8、不征税收入审核

9、代收费用的审核

10、以本企业产品安置回迁户的审核

（七）扣除项目审核

1、税法政策

2、扣除项目审核需要的相关证据资料

3、分摊方法

4、完整性、准确性、真实性的审核

5、四项开发成本的审核

6、成片开发扣除项目金额的确认方法

7、取得土地使用权所支付金额的审核

8、房地产开发成本的审核

9、房地产开发费用的审核

10、与转让房地产有关税金的审核

11、加计扣除项目的审核

四、土地增值税纳税筹划

1、临界点筹划法

2、销售价格分解筹划法

3、代收费用并入房价筹划法

4、利息支出筹划法

5、增加可扣除项目筹划法

6、成本核算对象筹划法

7、成本分摊方法筹划法

8、关联交易创造节税空间筹划法

9、利用优惠政策筹划法

五、土地增值税综合案例解析

土地增值税案例1

土地增值税案例2

土地增值税案例3

老师介绍：栾庆忠

【专业资质】

注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者

中国注册税务师协会继续教育特聘老师

北京市注册税务师协会师资库特聘老师

大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾

国家级培训项目师资

中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员

亚洲财税管理学院学术委员

解税宝首席税务专家，尤尼泰、税云培训顾问

中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问

清华大学、北京大学总裁班税务风险管控师资

实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师

山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。

【从业经历】

具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。

课程形式：-讲授-启发式、互动式教学-小组讨论-案例分析

-角色扮演-观看录象-练习

财务管理培训财务管理内训土地增值税主要纳税事项及案例解析