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授课专家：[栾庆忠]
企业所得税税务风险自查与规避案例精析授课天数：2天
收费标准：价格面议
开办周期：按需开办，有需要的企业请致电本站客服
课程大纲：
案例1、视同销售
本案例主要涉及税务风险点：
1、视同销售情形。
2、视同销售收入和视同销售成本的确定。
3、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。
4、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。
5、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？
案例2、销售货物
本案例主要涉及税务风险点：
1、销售收入确认的条件。
2、各种商品销售方式确认收入实现时间。
3、退货期内退货怎样纳税调整。
4、退货期满没有发生退货怎样纳税调整。
5、折扣销售、销售折扣、销售折让、售后回购、售后回租企业所得税纳税处理。
案例3、租金收入
本案例主要涉及税务风险点：
1、租金收入确认时间。
2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。
3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。
4、各种劳务收入确认时间。
案例4、债务重组
本案例主要涉及税务风险点：
1、企业债务重组的一般性税务处理。
2、企业债务重组的特殊性税务处理。
案例5、企业股权转让
本案例主要涉及税务风险点：
1、股权转让收入确认收入的时点。
2、股权转让所得的计算方法。
3、企业长期股权投资的减少的三种模式（股权转让、清算、撤资或减资）对留存收益处理的不同。
4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可以从股权转让收入中扣减吗？
5、股权平价转让或低价转让有无税务风险？
6、扣除的未分配利润和盈余公积金额按照注册资本比例还是按照公司章程约定分红比例？
案例6、接受捐赠
本案例主要涉及税务风险点：
1、税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？
2、正确理解税法：税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？
案例7、法人企业间无偿划转非货币性资产
本案例主要涉及税务风险点：
1、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？
2、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？
3、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？
4、法人企业间无偿划转非货币性资产不确认所得的特殊性税务处理。
案例8、分期收款发出商品
本案例主要涉及税务风险点：
1、哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？
2、分期收款发出商品怎样开具发票？
3、怎样进行账务处理既符合政策又减少纳税调整的麻烦？
案例9、取得财政性资金（一）
本案例主要涉及税务风险点：
1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？
2、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？
案例10、取得财政性资金（二）
本案例主要涉及税务风险点：
1、不征税收入和免税收入有何区别？
2、税法上目前明确的不征税收入和免税收入主要有哪些？
3、不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？
4、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入？
5、不征税收入取得的利息收入是否属于不征税收入？
案例11、取得专利权转让收入
本案例主要涉及税务风险点：
1、技术转让所得税收优惠
2、享受优惠政策需要具备的条件
3、技术转让收入、技术转让成本、相关税费怎样确定？
4、技术转让所得其他事项
案例12、取得股息、红利等权益性投资收益
本案例主要涉及税务风险点：
1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，什么叫符合条件？
2、什么叫做权益性投资？
3、股息、红利什么时间确认收入的实现？
4、超出出资投资比例的分红属于免税收入吗？
5、取得低税率企业分红是否补缴税率差？
6、持有非上市公司股权是否受12个月限制？
7、收取固定利润，符合或不符合混合性投资条件下是否免税？
8、持有股票超过12个月之前缴纳的税款能否退税？
......
案例38、期间费用合理分摊
本案例主要涉及税务风险点：
1、可以享受优惠的净所得的计算。
2、合理分摊费用方法。
3、分摊基数的确定
案例39、应税项目与免税项目可否互相弥补亏损
本案例主要涉及税务风险点：
1、应税项目与免税项目可否互相弥补亏损
2、四种情形怎样计算应纳税所得额
3、怎样选择享受税收优惠
案例40、关联方交易
本案例主要涉及税务风险点：
1、关联交易收入明显不合理的税务风险
2、关联企业之间费用分摊不合理
案例41、向境外关联方支付费用
本案例主要涉及税务风险点：
1、哪些向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除？
2、企业如何判定关联各方对无形资产价值创造的贡献程度，确定各自应当享有的经济利益？
3、企业向境外关联方支付费用，应当符合独立交易原则。
案例42、企业所得税季度预缴
本案例主要涉及税务风险点：
1、哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？
2、企业所得税季度预缴，逾期不缴加收滞纳金？是否属于偷税？
案例43、核定征收企业所得税的企业能否享受税收优惠
案例44、特殊行业及特殊业务的企业所得税税务风险
老师介绍：栾庆忠
【专业资质】
注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者
中国注册税务师协会继续教育特聘老师
北京市注册税务师协会师资库特聘老师
大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾
国家级培训项目师资
中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员
亚洲财税管理学院学术委员
解税宝首席税务专家，尤尼泰、税云培训顾问
中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问
清华大学、北京大学总裁班税务风险管控师资
实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师
山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。
【从业经历】
具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。
课程形式：-讲授-启发式、互动式教学-小组讨论-案例分析-角色扮演-观看录象-练习
