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授课专家：[栾庆忠]
企业所得税汇算清缴实战授课天数：2天
收费标准：价格面议
开办周期：按需开办，有需要的企业请致电本站客服
课程大纲：
一、国地税深度合作联合稽查、开票系统升级、金税三期上线、五证合一、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”严征管模式等背景下的税务风险
二、平时账务及年终结账的处理与税务风险
三、各类财务报表、纳税申报表等表表之间关联数据勾稽关系预警风险
四、近期最新企业所得税政策
财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
财税〔2017〕34号
《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）
《关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号），
《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）
《国家税务总局科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》
（税总发〔2017〕106号）
《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）
《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)
《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）
《国家税务总局关于明确<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）>填报口径的公告》（国家税务总局公告2017年第26号）
《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）
《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）
五、企业所得税主要纳税事项
征收范围
基本税率与优惠税率
应纳税额的计算
八大类永久性差异
三十大类暂时性差异
六、企业所得税汇算清缴纳税申报表解析
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》的独特解读
报表变化与学习方法,只讲干货,杜绝废话
七、企业所得税汇算清缴实战案例税务风险规避与精析（全行业，通过案例再次表明对申报表的独特观点）
案例1、视同销售
本案例主要涉及税务风险点：
1、视同销售情形。
2、视同销售收入和视同销售成本的确定。
3、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。
4、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。
5、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？
案例2、销售货物
本案例主要涉及税务风险点：
1、销售收入确认的条件。
2、各种商品销售方式确认收入实现时间。
3、财税差异怎样纳税调整。
4、折扣销售、销售折扣、销售折让、售后回购、售后回租、买一赠一企业所得税纳税处理。
案例3、租金收入
本案例主要涉及税务风险点：
1、租金收入确认时间。
2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。
3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。
4、各种劳务收入确认时间。
案例4、债务重组
本案例主要涉及税务风险点：
1、企业债务重组的一般性税务处理。
2、企业债务重组的特殊性税务处理。
案例5、企业股权转让
本案例主要涉及税务风险点：
1、股权转让收入确认收入的时点。
2、股权转让所得的计算方法。
3、企业长期股权投资的减少的三种模式（股权转让、清算、撤资或减资）对留存收益处理的不同。
4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可以从股权转让收入中扣减吗？
5、股权平价转让或低价转让有无税务风险？
6、扣除的未分配利润和盈余公积金额按照注册资本比例还是按照公司章程约定分红比例？
......
案例40、关联方交易
本案例主要涉及税务风险点：
1、关联交易收入明显不合理的税务风险
2、关联企业之间费用分摊不合理
案例41、向境外关联方支付费用
本案例主要涉及税务风险点：
1、哪些向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除？
2、企业如何判定关联各方对无形资产价值创造的贡献程度，确定各自应当享有的经济利益？
3、企业向境外关联方支付费用，应当符合独立交易原则。
案例42、企业所得税季度预缴
本案例主要涉及税务风险点：
1、哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？
2、企业所得税季度预缴，逾期不缴加收滞纳金？是否属于偷税？
案例43、核定征收企业所得税的企业能否享受税收优惠
八、企业所得税汇算清缴实战案例税务风险规避与精析（建筑房地产特殊行业）
【在企业所得税汇算清缴上，建筑行业几乎没有特殊政策，房地产行业除了上述全行业通用课件内容，还有一些特殊政策，主要文件就是《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号），在本部分单列一节讲解建筑房地产行业的特殊政策与案例。】
案例44、建筑施工企业收入、成本处理
本案例主要涉及税务风险点：
1、建筑施工企业收入、成本所得税处理的特殊性（“实际结算法”与“完工百分比法”）
2、建筑施工企业增值税、所得税、会计准则对收入确认的异同与协调
案例45-48、房地产开发企业收入的确认
本案例主要涉及税务风险点：
1、房地产开发企业开发产品销售收入确认条件
2、房地产开发企业开发产品完工条件确认
3、房地产开发企业不合规发票在完工前后的纳税调整与税务风险
4、完工前后会计、增值税、土地增值税、企业所得税收入确认异同
5、房地产开发企业开发产品不同销售方式下的收入确认方法
6、房地产开发企业开发产品视同销售收入的情形与确认方法
7、房地产开发企业开发产品视同销售纳税调整与税务风险
8、房地产开发企业土地增值税清算确认收入与企业所得税确认收入的差异
案例49、房地产开发企业计税成本、费用的扣除
本案例主要涉及税务风险点：
1、开发产品计税成本支出的六大内容
2、可以税前扣除的预提费用
3、预售阶段可以在企业所得税汇算清缴时扣除的项目
4、配套设施的处理
5、邮电通讯、学校、医疗设施的处理
案例50、房地产开发企业成本归集与分配
本案例主要涉及税务风险点：
1、占地面积法
2、建筑面积法
3、直接成本法
4、预算造价法
案例51、房地产开发企业可按税法规定选择确定计税成本核算终止日
案例52、房地产开发企业特有的几个成本费用扣除项目
本案例主要涉及税务风险点：
1、按揭贷款保证金(担保金)
2、违约金、收回土地使用权的损失、开发产品整体报废或毁损
3、土地闲置费
4、开发产品日常维护、保养、修理等后续支出
5、拆迁补偿费
6、售楼部、样板间成本费用
7、红线外支出
8、棚户区改造支出
其他扣除项目与全行业通用，在第七部分一起讲解
九、现场答疑解惑
老师介绍：栾庆忠
【专业资质】
注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者
中国注册税务师协会继续教育特聘老师
北京市注册税务师协会师资库特聘老师
大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾
国家级培训项目师资
中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员
亚洲财税管理学院学术委员
解税宝首席税务专家，尤尼泰、税云培训顾问
中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问
清华大学、北京大学总裁班税务风险管控师资
实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师
山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。
【从业经历】
具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。
课程形式：-讲授-启发式、互动式教学-小组讨论-案例分析
-角色扮演-观看录象-练习
