建筑业营改增政策精析、实务操作、税务风险规避及节税技巧--财务管理内训

授课专家：[栾庆忠]

财务管理内训授课天数：2天

收费标准：价格面议

开办周期：按需开办，有需要的企业请致电本站客服

课程大纲：

第一部分营改增对建筑业的影响与应对

一、对收入、利润的影响

二、对税负的影响

三、对资产的影响

四、对现金流量的影响

五、对内部管理的影响

六、对发票管理的影响

七、对“营改增”建设工程计价依据的影响

八、对“营改增”过渡期的影响

第二部分建筑业营改增相关政策精析

本部分内容根据企业需求有选择的重点讲解，企业不涉及的业务忽略不讲。

一、纳税人和扣缴义务人、应税行为范围、税率和征收率

（一）纳税人和扣缴义务人

（二）应税行为范围

（三）税率和征收率

二、应纳税额的计算方法

（一）一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

（二）小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

（三）一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税

（四）建筑服务计税方法（各类新老项目、甲供、一般与简易差额计税、税率征收率、夸县市预缴、申报办法）

（五）销售不动产计税方法

（六）不动产经营租赁服务计税方法

（七）增值税差额征税

（八）金融服务计税方法

（九）销售使用过的固定资产计税方法

（十）跨省预缴增值税

（十一）扣缴税额

三、增值税扣税凭证管理

（一）增值税扣税凭证的种类

（二）增值税扣税凭证抵扣期限

（三）一般纳税人发票的认证与采集

（四）增值税专用发票限额管理

（五）增值税专用发票的领购

（六）增值税专用发票的开具

（七）几种特殊情况下发票开具的特殊要求

（八）不得开具增值税专用发票的情形

（九）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定

（十）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定

（十一）一般纳税人增值税专用发票抄报税

（十二）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理

（十三）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理

（十四）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票

（十五）增值税发票税务风险案例

四、进项税额的抵扣

五、价外费用

六、兼营业务

七、混合销售

八、视同销售

九、不征收增值税项目

十、增值税纳税义务发生时间

十一、试点前发生的业务

十二、增值税的起征点

十三、增值税纳税地点与纳税期限

十四、征收管理

十五、其他

第三部分营改增纳税人实务操作案例精析

一、纳税人增值税会计科目的设置

（一）一般纳税人增值税会计科目的设置

（二）小规模纳税人增值税会计科目的设置

二、纳税人具体增值税业务的财税处理（针对企业需求决定是否讲解，目前内训的所有大型省属建筑国企均未讲解此部分内容）

（一）——（二十四）个业务

三、纳税人具体增值税业务的财税处理（适合于建筑行业，针对具体建筑企业需求选择性讲解）

（二十五）纳税人挂靠经营挂靠费与被挂靠方双方的财税处理

（二十六）纳税人甲供工程下甲乙双方的财税处理

（二十七）纳税人跨区经营的财税处理

（二十八）纳税人预缴税款的财税处理

（二十九）纳税人新老项目的财税处理

（三十）会计准则与企业所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时间之间差异的财税处理

（三十一）建筑企业综合案例

第四部分营业税改征增值税纳税人纳税申报

本部分内容针对具体建筑企业需求选择性讲解

一、纳税申报资料

二、纳税申报表的填写需要注意的事项

第五部分税务风险管控

本部分内容重点讲解

一、合同管理

二、供应商和分包商管理

三、外购材料设备管理

四、“甲供工程”、清包工管理

五、材料设备内部调拨或内部租赁管理

六、自制材料模式管理

七、外部租赁管理

八、建筑企业进项税额可抵扣成本费用分析

九、工程结算管理

十、“过渡期”管理

十一、EPC工程总承包项目

十二、ppp项目

十三、资质共享问题

十四、联营合作项目（挂靠经营）问题

十五、项目经理承包制

十六、客户需求的其他问题

第六部分增值税常见税务风险梳理

一、销项税额的8大税务风险

二、进项税额的5大税务风险

三、发票使用管理的4大税务风险

四、税控设备管理的税务风险

五、逾期申报、逾期缴税的税风险

六、一般纳税人登记的税务风险

七、财税处理的税务风险

八、节税筹划的操作风险

九、合同签订中的10大税务风险

第七部分增值税常用节税方法

一、一般计税与简易计税合理选择

二、供应商和分包商的选择

二、工程与劳务分包

三、兼营与混合销售、价外费用

四、改变挂靠经营模式

五、甲供工程合理筹划达到双赢

六、组织架构的合理安排

七、转变融资模式

八、关联交易的筹划

九、ppp模式移交资产的筹划

十、业务流程再造

十一、会开发票也节税

第八部分答疑解惑互动交流

老师介绍：栾庆忠

【专业资质】

注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者

中国注册税务师协会继续教育特聘老师

北京市注册税务师协会师资库特聘老师

大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾

国家级培训项目师资

中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员

亚洲财税管理学院学术委员

解税宝首席税务专家，尤尼泰、税云培训顾问

中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问

清华大学、北京大学总裁班税务风险管控师资

实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师

山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。

【从业经历】

具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。

课程形式：-讲授-启发式、互动式教学-小组讨论-案例分析

-角色扮演-观看录象-练习

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