企业全面预算管理--人力资源内训

授课专家：[俞勤]

企业全面预算管理授课天数：1天

收费标准：价格面议

开办周期：按需开办，有需要的企业请致电本站客服

受训对象：各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理财务主管及其他管理人员等。

课程目标：

理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。

了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。

增强对预算过程的了解和编制技巧的认识,学习预算管理和控制的实际操作。

确定企业当前的全面预算管理的重点和难点,为实施预算控制奠定认识基础。

课程大纲：

一、如何认知预算和预算管理？

预算是规划“防火”OR“救火”？

预算过程控制OR结果控制？

预算是财务部的事，拍拍脑袋即可

计划赶不上变化，预算没有实际价值

预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳

预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定

（1）预算认识的误区分析。

（2）从传统计划管理向全面预算管理过渡

二、什么是预算及预算管理？

（1）什么是预算及预算管理

预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系

（2）全面预算管理的特点

三、全面预算管理的作用

四、全面预算管理的组织和实施

四层预算机构

预算管理运行体系

预算目标的分解

预算审批程序

全面预算体系

五、全面预算的编制

预算编制程序

案例：山东航空集团公司预算编制程序。

1.预算编制方法：

（一）固定预算与弹性预算

案例1.某种产品的固定预算编制。

案例2.A公司2008年按公式法编制的制造费用弹性预算。

案例3.A公司2009年按列表法编制的制造费用弹性预算。

（二）增量预算与零基预算

案例4.某公司按增量预算编制计划年度的制造费用。

案例5.A公司采用零基预算法编制2009年各项费用预算。

（三）定期预算与滚动预算

2.编制销售预算

案例6.某企业专门决策预算编制。

案例7.销售预算和应收账款预算的编制。

3.编制成本费用预算

案例8.销售及管理费用预算的编制

4.编制现金预算

案例9.某公司11月份现金收支预算的编制。

六、全面预算的执行与控制

1.预算执行控制责任体系

2.预算执行控制重点

3.预算执行控制方法

4.预算项目的具体控制

5.预算追加—例外原则

6.预算调整—目标调整

（1）预算调整—资源配置调整

（2）预算调整—流程调整

7.预算分析

（1）责任体系

（2）分析内容

（3）分析形式

（4）分析会议

（5）分析方法

七、全面预算的考核

1.传统的预算考核偏重于财务指标

2.预算考核—平衡计分卡

3.预算考核组织

4.预算考核方法

5.预算考核程序

老师介绍：俞勤

俞勤

北京交通大学教授，博士生导师

中国注册会计师、高级审计师、国际内部审计师

中央财政部企业会计准则委员会咨询专家

ACCA（英国特许公认会计师）

国家发改委培训中心社会培训部特聘教授、首席培训师

国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师

中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家

中国注册会计师协会会员

中国管理会计学会常务理事

中国企业内部控制标准委员会委员

中国科学院研究生院特聘教授

清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师

中国民航总局干部管理学院审计会计培训中心客座教授

英国《投资人》杂志自由撰稿人

能力证书

1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。

会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。

2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

著作

在中国财经出版社、国防工业出版社、机械工业出版社、经济科学出版社和北京交通大学出版社以及《财务与会计》杂志上发表《财务管理的策略和方法》、《COSO:企业内部控制与风险管理》、《国有企业内部控制设计与运用》、《企业内部控制流程设计》、《集团公司财务内部控制子系统设计》、《企业财务风险管理》、《企业财务风险有效控制》、《财务报表分析》、《企业财务分析》、《企业成本管理与控制》、《企业财务战略》、《企业纳税核算技能》、《新税制改革与纳税筹划》、《企业管理层的纳税管理与纳税风险控制》等6部著作和50多篇论文。

客户见证

中石化国际事业部、中国电信集团公司、中国联通有限公司、中国国家电网集团公司、北大荒股份有限公司、赛迪传媒股份有限公司、中国神华股份有限公司、中国海洋石油总公司、中国建设银行、信达投资总公司、中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国国家开发银行、中国集装箱控股集团、中国人寿保险股份有限公司、中国进出口保险公司、中国铁路通讯信号集团公司、中国地质煤炭总局、中国煤炭能源集团公司、中国兵器集团公司北方总公司、首都机场股份有限公司、中国冶金科工集团公司、中国出国人员服务总公司、中国电力财务公司、中国路桥集团公司、中国新兴建设开发总公司、审计署、海关总署、中国民航总局、中国原子能研究院、中国海洋总局、交通部、中国广电总局、中国科学院研究生院等。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

课程形式：-讲授-启发式、互动式教学-小组讨论-案例分析

-角色扮演-观看录象-练习

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